信用证风险防范问题研究论文

跟单信用证使用中的欺诈行为和相应的防范措施摘要：在当今世界的国际贸易中，普遍采取信用证作为贸易结算的方式。由于信用证所具有的表面真实性、独立抽象性等特点，为国际贸易带来了相当的便利和发展，但是同时也给信用证制度埋下了隐患，使不法分子有机可乘，实施针对信用证的行为，给贸易中的参与者造成了严重的损失。文章主要介绍信用证欺诈相关的一些常识及相应的防范措施。关键词：信用证概念；跟单信用证欺诈；防范措施信用证付款方式具有汇付、托收等其他国际支付方式所不可比拟的优点，从事国际贸易的买卖双方以及作为付款人的银行都可由此获得方便。因此，自其诞生以来，日益受到各国贸易商的青睐，甚至被誉为“国际贸易的生命血液”，一去干预会令血液无法畅通即会对国际贸易带来无可估计的损害。但因为银行的付款与买方的收货在信用证交易中是两个毫无瓜葛的环节，信用证欺诈往往由此应运而生，尤其是围绕提单展开的欺诈活动不胜枚举。一、信用证的概念根据UCP500第2条的定义，所谓信用证，“指一项约定，不论其如何命名或描述，根据此约定，一家银行（开证行）按其客户（申请人）的要求和指示或以其自身名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；或授权另一银行进行该项付款，或承兑并支付该汇票；或授权另一银行议付。”跟单信用证，只要卖方在指定的期限内提示符合信用证要求的单据，银行就向卖方支付规定数额的款项。银行决定单据是否与信用证条款相符及单据之间是否相互一致，即“单证相符”。二、信用证中提单欺诈的种类和特点从提单本身的性质来看，提单是承运人对货物出具的收据；证明货物已经收到，同时也证明托运人（或货主）已经把货物装在船上。提单也是一张海上运输合同的证据；它是由提单背面的条款所决定的。根据这些条款，约束了承运人与托运人双方的权利和义务。最重要的，提单还是一张货物所有权的凭证，法律上称之为“物权凭证”。目前，利用提单比较普遍，曾有犯罪学权威说过：“提单与名画同样价值不菲，但要伪造提单却比伪造蒙娜丽莎像容易得多”，也有人形容提单是“一把打开浮动仓库的钥匙”。由此可见，提单容易得逞，后果非常严重。如果货物不存在而伪造提单或者废物冒充好的货物是一种很“显性”的欺诈，是“大假”，比较容易察觉，但本文更关注的是以下这3种“小假”。第一，预借提单和倒签提单。这种情况是提单的签发日期在形式上与信用证相符，但却是托运人和承运人合谋预借或倒签提单，从而对收货人（买方）构成欺诈行为。一是预借提单。在货物实际并没有在信用证规定的装船期限内全部装上船付之运输的情况下，承运人本不能签发的提单或只能签发备运提单，但他却签发出已装船提单。二是倒签提单。如果货物实际装船日期晚于信用证所规定的装船日期，托运人为了顺利结汇，往往会要求承运人在提单上填上符合信用证规定的签单日期， 即倒签提单，以逃避违约责任。无论是《海关规则》、《汉堡规则》还是我国的海商法都明确规定承运人在实际装船后才能签发已装船提单，同时要求签单日期与实际装船日期必须相符。预借提单和倒签提单行为篡改签单日期，直接违反了国际条约和法律的规定，更与“诚实信用”的商法原则背道而驰，构成了对买方的欺诈。这种行为在美国会触犯刑法，坐牢时间高达5年。预借提单和倒签提单欺诈案的特征主要有：所谓的出口商要求进口商开具的信用证为即期信用证。出口商凭单即可要求议付行议付；船公司、船只、起港均由出口商负责指定；品质证书由出口商所在地有关机构签发；收货收据不构成信用证下改付所需单据的组成部分。第二，卖方用保函换取承运人签字的虚假的清洁提单。清洁提单是指货物在装船时“表面状况良好”，承运人未加注有关货损或包装不良之类批语的提单。反之，如承运人加注了货物表面状况不良或存在缺陷等批语的提单，称为不清洁提单，例如提单上批注“渗漏”、“3件损坏”等。由于外表不良的货物在海运中极易受损，因此收货人开出的信用证一般规定以清洁提单作为结汇条件。根据国际商会的《跟单信用证统一惯例》（500号出版物）第13条6款规定，“除非信用证另有规定，银行将接受其表面上注有诸如‘发货人装载和记数’或‘内容据发货人报称’条款或类似词语的运输单据”。所以持不清洁提单到银行办理结汇手续，必遭银行拒付。实践中，当托运人提供的货物外表状态不良，且又无法更换包装或修复货物时，他们不希望承运人签发不清洁提单，因为这样不便结汇，所以托运人通常向承运人出具保函，保函中表明：“承运人未将货物不良状况批注到提单上而可能承担对收货人的赔偿责任，由托运人负责。”通过这种形式，承运人将本来该签发的不清洁提单改为清洁提单签发出去。虽说收货人事后可向承运人索赔，但这已使他的合法权益受到侵犯。由此可见用保函签发清洁提单是托运人与承运人串通欺诈第三者收货人的行为，应视为非法。三、针对信用证中提单欺诈的对策（一）买方可采取的对策1、找资信可靠的贸易伙伴。买方在每一笔交易时都必须谨慎行事，在基础合同订立前的准备阶段就达到预防和减少提单的效果。在拓展其业务领域时不能急功近利，而应当稳中求胜，通过卖方所在国的资信评估机构、商会、行业协会等组织机构对其资信进行调查，并建立起完备的供方档案，以备在今后的交易中查询。2、选择适当的价格术语，力争己方对船公司、银行和保险公司的选择权。对于买方来说，选用FOB价格术语安全可靠的程度要高一些。因为根据国际商会《1990年贸易术语解释通则》对FOB的解释，买方有租船订船、自行办理保险的义务。据此，买方可自行选择资信良好的公司承运货物，选择可靠的保险公司予以承保，这样就可杜绝卖方以次充好、以假充真的欺诈行为。（二）银行可采取的应对措施1、严格把好审单关，熟谙UCP500关于银行业务和责任的各项规定。谨慎地表面上审核单据。在信用证结算中，银行是根据买方在开证申请书中的授权行事的，而通知行、议付行又是根据开证行的授权行事的，如果这些银行在办理信用证的过程中，超出了授权范围，即未严格按信用证办事，接受了受益人提交的不符合信用证要求的单据，买方就有权拒绝付款赎单。因此，银行为了自身的利益，必须在审核单据时小心谨慎。2、积极扩大国际业务网络的同时，保持高度警惕，选择资信良好的银行作为业务伙伴。信用证付款是通过银行的国际业务网络实现的，银行本身的信誉良好以及银行之间有良好的合作关系无疑会便利信息的及时传递，便利银行合作打击信用证欺诈行为。（三）立法对策综上所述，利用提单进行欺诈的行为危害极大，然而目前我国在这方面的立法还是一片空白。为了严厉打击这类严重扰乱金融秩序的行为，我国应该增加这方面的立法，使这些行为能得到及时有效的制裁，也能更有力地维护社会主义市场经济体制下正常的海运贸易秩序。1、对UCP500进行修订。如可以对UCP500进行修订，规定如有确切证据证明存在欺诈，银行有权暂拒付款，对单据的真伪性及基础合同交易的有关事宜进行适当调查，而此种调查以银行力所能及和不影响权利方合法权益为限。银行有权就其调查工作向有关收益方收取一定费用。2、《海商法》中应增加禁止承运人进行倒签提单行为和预借提单行为的条文，对于用保函签发清洁提单的行为也应参照有关国际惯例及其对收货人的效力加以详细规定。信用证的欺诈行为不会消失，因为世界上没有任何完美的制度。对于信用证的欺诈行为，只能对信用证制度进行不断的完善修补，警惕可能出现的以外状况。而信用证的使用，亦应强调其“信用”的宗旨。参考文献：1、伯纳德.惠布尔(Wheble,B.)著;交通银行总管理处国外业务部译.国际商会银行委员会关于跟单信用证统一惯例质疑的意见(1984-1986年)[M].上海翻译出版公司,、简·C·德克尔编;俞浩明,姚念慈,姚永昌译.跟单信用证案例研究[M].上海翻译出版公司,、李金泽.信用证法律风险防范[M].中信出版社,、刘重力,金淑云.国际贸易实务[M].南开大学出版社,、徐璐,白力威,韩文霞.国际结算[M].南开大学出版社,、张林森,王小雪.风险与收益的博弈 信用证业务操作与技巧[M].中国经济出版社,、左晓东.信用证法律研究与实务[M].警官教育出版社,、顾肖荣,丁慕英.信用证、信用卡、外汇票据犯罪认定与处罚[M].台海出版社,、孙应征主编;李钢等著.涉外民商事法律原理与实证解析[M].人民法院出版社,2004.（作者单位：贵阳中医学院时珍学院）

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政府支持的出口信用保险最早出现在1919年的英国，当时为鼓励本国商人向澳大利亚出口，英国成立了一个专门的政府机构“出口信用担保署”，为出口商提供商品债权保险和融资担保。现代意义上的出口信用保险实际上包括保险与担保，其对出口的促进作用主要体现在：第一，对出口的全过程进行全方位保障，以降低或转移贸易、外汇、结算中的风险，使出口商从合同签订，直到最后结算收汇各个环节的利益都能得到保障。第二，为出口商提供贸易融资或项目融资服务。这一功能通过买方信贷担保、项目融资担保和固定利率融资以及保函保险等手段实现；第三，为出口商参与巨型出口或国际经济合作项目提供了机会。这样的项目涉及跨国采购，为保障各方利益，各有关国家通常在一家保险机构牵头的基础上，合作承保各自国家的出门或信贷部门：第四，国际化与一体化的发展有助于减少摩擦，保证各国出口商的平等竞争。 以英、法、德等国为代表的OECD国家于1998年4月1日达成最新的出口信贷与信用保险“君子协定”，它要求各成员国的信贷条件不得高于“君子协定”，否则必须事先通报其他各国，防止出现损害有关成员国利益的不平等竞争。正是这种公平与平等的特性，使出口信用保险得到WTO规则的认可。根据WTO有关补贴与反补贴的协议，出口信用保险属于补贴例外。因此，出口信用保险在国家支持出口方面的作用是合法而且独到的。相应地，在当今世界经济全球化，贸易自由化成为不可逆转的大趋势下，各国政府已经纷纷改变过去对出口所采取的补贴性政策支持，取而代之的是国际社会所接受和广泛采取的间接支持，其中出口信用保险正发挥日益重要的作用。 据国际信用与投资保险人协会（简称“伯尔尼协会”）统计，全球国际贸易量中有12%是由出口信用保险支持的，最高时达到14%。有些国家如日本、法国、韩国的这一比例已高达39%、21%和13%。英、法、德等国的经验表明，官方支持的出口信用保险已成为扩大本国资本货物出口、大宗货物出口和海外投资的重要手段，效果十分明显。上述三国向发展中国家的出口一般有20%以上得到出口信用保险的支持。这使它们的企业能够在政府支持下，以雄厚的实力和高度保障进出新兴市场。 二、出口信用保险对外贸出口的促进作用 1.出口信用保险有利于企业防范和控制国际贸易风险，提高风险管理水平。办理出口信用保险的过程是一个风险防范和控制的过程。作为风险的承担者，出口信用保险机构最重要的日常工作是信息的收集、处理及评估。在多年的业务实践中，出口信用机构逐渐形成自己的信息网络，并积累了大量的不同国家的政治、经济、法律等方面的国别资料以及各国买家的资信材料。 出口商在办理信用险的过程中，出口信用机构往往根据具体项目，提供全方位的信息服务。承保前，保险机构要对贸易双方进行详细的资信调查，充分了解债权、债务双方的支付能力，为评估出口业务的风险程度提供充足的证据。承保后，保险机构还能及时跟踪债务方的经营状况，一旦出现支付风险或者信用风险，保险机构能够及时向出口企业提出建议，将风险控制在一定范围之内。保险业务完成后，保险机构可以帮助企业建立较完备的客户档案，为企业总结经验提供资料，全面提高出口企业的风险意识和风险管理水平。因此，出口信用保险不仅为扩大出口提供了安全保障机构，更主要的是增强了出口创汇的信心和勇气。 2.出口信用保险有利于出口企业采取灵活的贸易结算方式，扩大出口。随着国际贸易的发展和竞争的加剧，公认比较安全的信用证结算方式，由于手续繁杂、审查严格和成本较高，在很大程度上影响了出口的进一步扩大。为简化手续、减少资金占用、节约通讯费用，买卖双方越来越多地采用非信用证付款结算方式，如D/P、D/A、O/A等，据统计，目前欧美企业之间信用证使用比例已降至10%～20%。但评估国外买方的信用风险除涉及买方的经营状况、财务实力、信用程度等因素外，还要考虑买方国家的政治、法律、经济等方面的风险，所以，越来越多的出口商感到难以把握出口所面临的信用风险，有些出口企业也因此而丧失了不少贸易机会，甚至还丢掉了许多老客户。 目前我国大多数出口企业最为看重的结算方式还是传统的信用证，一般公司内部对D/P、D/A、0/A等其他结算方式比较谨慎，有相当严格的权限规定，这样在以买方市场为主导，大多数客户都有赊销方面要求的新的国际贸易大环境下，显然处于不利地位。利用出口信用保险则能从根本上改变这种状况。正由于出口信用险承担了买方国家的政治风险及买方的商业信用风险，出口商才免除了因买方倒闭、拒收货物、拒付货款而遭受的经济损失，出口收汇也有了一定的保证，从而减少了逾期账款甚至坏账的产生。在出口信用险的保障下，出口商可以放心的结识新客户，开拓新市场，扩大业务量，促进出口贸易的迅速发展。 3.出口信用保险有利于出口企业获得融资便利，提高企业的资金效益和竞争力。出口企业长期以来的老大难问题——资金紧张，融资困难，是制约其加快发展的“瓶颈”。在全国范围内，外贸企业的自有资金比重平均只有15%左右，自身规模有限，加之国际贸易合同资金占用时间较长，仅仅依靠定金或自有资金通常难以满足资金需求，因此为了开展和扩大业务，外贸企业大量资金需要银行贷款。而银行虽然熟悉评估国内贸易债务价值，但是对国外债务的安全价值通常颇感茫然，从而使得出口商就国外应收款项进行融资十分不易。出口信用保险却可以在贸易融资方面为银行信贷决策提供一些帮助：(1)在直接保障出口企业收汇安全的同时也就间接地保障了银行信贷资金的安全；(2)通过是否提供出口信用保险，有利于融资银行对出口信贷项目的选择，根据出口信用保险的保障程度，银行在考虑贷款金额方面就能很容易地做出决定；(3)银行可与出口信用保险机构互通对国外买家及市场的风险信息，节约风险调查费用开支，加速决策，提高银行的竞争力。 所以，如果有出口信用保险的支持，出口企业应收账款的安全有了保证，还贷能力增强，资产情况得以改善，企业通过转让出口信用保险收汇保障权益向银行融资，银行没有了后顾之优，应收款项融资变得相对便利得多，从而提高了企业的资金效益和竞争力。 4.出口信用保险能够通过账务追偿减少和挽回外贸企业出口贸易中的直接损失。随着我国对外贸易和经济合作的发展，国际贸易欠款亦随之大量增加。出口企业为扩大出口规模和市场占有率，纷纷采用商业信用结算方式出口货物。但由于缺乏信用风险管理经验，企业的逾期应收账款大量增加。据统计，我国出口企业的平均坏账率达5%以上，远远高于西方企业平均～的水平。当欠款出现后，出口企业又常常苦于不了解当地法律制度、惯例和程序，再加上语言方面的障碍，无法有效地进行境外追讨。信用保险区别于一般商业性财产保险的一个重要特征是赔款的可追偿性。在出口信用保险十几年的经营过程中，我国的出口信用保险机构已经积累了宝贵的账款追偿经验和丰富的信息资源，初步培养了一支专业追账队伍，并与世界上30多个国家和地区的追收机构建立了合作关系，能够通过账务追偿为出口企业减少和挽回贸易中的直接损失。 5.出口信用保险有利于政府灵活实施外贸和产业政策，改善出口贸易结构，推进市场多元化战略。从我国出口信用保险支持的重点即机电产品和大型成套设备看，1991年以后机电产品出口总额的比重从上升到1997年的。这一时期正是我国建立和完善出口信用保险制度的关键时期。特别值得一提的是，1998年，受亚洲金融危机的冲击，我国出口增速急剧下降，但机电产品出口比上年同期增长了，其中，出口信用保险功不可没。此外，我国外贸出口市场多元化战略近年来能够有实质性进展，应该说出口信用保险发挥了重要作用。保险机构能够根据各国的政治经济状况，对其信用风险程度进行专业化的评估，同时，通过与伯尔尼协会和其他国家出口信用保险机构进行信息交流，对世界各国市场的风险和信用状况有较全面的了解，从而通过咨询等方式，帮助企业有针对性地开拓新市场、开发新产品，推动了外贸出口市场多元化战略的发展。 6.出口信用保险有利于企业“走出去”，开展海外投资。贯彻“走出去”战略，鼓励有条件的企业进行境外投资，对于促进经济发展、维护国家安全都具有重大意义。由出口信用保险机构开办的海外投资保险就是政府鼓励本国企业进行境外投资的强有力的政策工具，为世界各国广泛采用，能够极大地促进本国境外投资的发展。与一般商业保险不同，海外投资保险不以赢利为目的，有着鲜明的政策性特征，其作用主要在于通过承保征收、战争、汇兑限制和政府违约等政治风险给投资者造成的损失，帮助企业转嫁风险、促进融资、开拓市场和加强风险管理。 海外投资保险包括股权保险和贷款保险两类产品。股权保险承保投资者的投资和既得收益因所投保的风险发生造成的损失。贷款保险则对贷款人的贷款本金和既得利息因所投保的风险发生造成的损失承担赔偿责任。海外投资保险是一种政府提供的保证保险，其实质是一种对海外投资者的“国家保证”，不仅由国家特设的出口信用保险机构执行，国家充当经济后盾，而且针对的更是源于国家权力的经营风险，而这种风险通常是商业保险不给予承保的。 三、我国出口信用保险的发展与展望 我国的出口信用保险始于1989年，中国人民保险公司接受政府的委托正式开办机电产品出口的信用保险业务，并在随后的几年里将短期出口信用保险在全国迅速推广开来，受保市场达70多个国家和地区，为我国的外贸出口开辟了提高竞争力的新途径。1994年中国进出口银行正式成立，并开展了包括出口信用保险在内的各项业务，从而形成了中国人民保险公司和中国进出口银行2家共同办理出口信用保险的局面。2001年12月18日，经国务院批准，合并以上两家机构的出口信用保险业务，成立中国出口信用保险公司，成为我国唯一的专业出口信用保险机构。中国出口信用保险公司的成立是我国政府在中国加入世界贸易组织的全新经济环境下，参照国际惯例，深化金融保险与外贸体制改革，加大对出口贸易政策性支持力度的重大举措，标志着我国出口信用保险业进入了一个崭新的发展时期。 中国的出口信用保险经过10余年来的发展，已积累了从短期出口信用保险到中长期出口信用保险和海外投资保险；从保单条款及单证制定到业务人员的上岗培训；从国家风险、买家风险评价研究到承保诸环节如信息调查、限额审批、赔款处理和欠款追讨等方面的实际经验。中国加入世贸组织后，出口信用保险业务更是取得了迅猛的增长，市场覆盖面不断扩大，渗透率指标大幅度提高。仅2003年上半年，出口信用保险支持的出口金额就超过21亿美元，实现保险业务收入亿元，出口企业利用出口信用保险共获得银行融资亿美元，折合人民币60亿元。从中国出口信用保险公司成立近3天就向“大连国际”支付3328万元巨额赔款，到日本“禽流感”事件中成为遭受封关损失的农产品出口企业的及时雨，再到最近为中化和成达两家工程公司以BOOT方式投资印尼巨港电站项目提供1亿美元的海外投资保险和融资担保支持，出口信用保险在支持出口贸易的发展中正扮演着越来越重要的角色。 我国各级政府十分重视出口信用保险对促进外贸出口的重要作用。原对外贸易经济合作部、财政部共同制定了《出口信用保险扶持发展资金管理办法》。许多省、市、自治区也根据本地实际制定了相关的扶持政策，如河南省对外贸易经济合作厅、财政厅也联合制定了《河南省出口信用保险专项扶持资金管理暂行办法》，该暂行办法规定，凡符合规定条件的企业，均可获按应缴并实际交纳保险金额的50%的专项资助。可以肯定在政府的支持和引导下，经过中国出口信用保险公司和各类外经贸企业的共同努力，出口信用保险对提高我国外经贸企业在国际市场上的竞争力，防范结算风险的作用将日趋明显。 我国出口信用保险事业虽然取得了一定的成绩，但其发展规模和水平与国家的要求和我国出口贸易的需要尚有相当大的距离，承保规模小是我国出口信用保险发展落后最主要的表现。目前，我国出口信用保险支持的出口约占当年国家一般贸易出口总额的，远低于伯尔尼协会成员支持出口12%的平均水平。制定单独的法规、规章规范政策性出口信用体系；继续加大出口信用保险的宣传力度和市场营销意识；建立科学的风险分析指标体系；改革费率机制，加快费率形成的市场化进程；不断拓展承保领域；加强对出口信用保险运营的科学管理等等，都是发展我国出口信用保险所面临的亟待解决的问题。参考资料：