紫色的花瓶
必须首先抓住现金管理这个核心，从加强预算管理、筹资管理、提高现金使用效率等方面全面提高整个财务管理工作。在企业的财务活动中，现金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。现金是企业进行生产、经营的源泉，没有足够的现金，企业的生产、经营就不可能正常运转，企业的经济效益也就无从谈起。因此现金管理是企业财务何管理的核心内容。如何加强现金管理，提高现金使用效益是每个企业所面临的重要课题，必须做好以下工作。一、建立预算管理体系，全面加强预算管理对企业的现金流实施全程管理和预算控制。预算控制贯穿于整个财务收支全过程，通过分级管理和过程控制，坚持预算的刚性作用，谋求挖潜增效。（一）将企业财务战略目标与年度预算目标相结合，逐步建立、完善财务预算编制、分析体系要做到既控制成本的不合理增长，又符合企业实际。将目前习惯采用的年度预算方式向细、向前推进，既要编制月度、季度预算，细化预算管理，又要编制中长期滚动预算，保证预算编制的连续性、灵活性和战略性，对重大成本费用项目可以尝试采用零基预算的编制方法，增强预算编制的科学性。加强对折旧等非可控费用的预算管理。（二）强化全方位、全员的预算管理与控制，增强预算的广泛参与性通过财务收支预算管理，遵循分级审批、层层把关，加强现金跟踪检查，营造自上而下管好用活现金的良好氛围，形成事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系，促使企业自上而下，从集团到企业、车间、班组直至每个岗位都能够清楚“有多少钱，办多少事”，“钱从哪里来，花到哪里去”，出现人人心中一本账，个个都是理财手的新局面。（三）加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。严格控制事前、事中现金支出，保证现金的有序流动。二、加强筹资系统管理，确保现金来源在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有现金不足的情况。企业应根据生产经营需求预测筹资方式。筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。（一）加强与银行等金融单位的联系和协作，融洽金融单位和企业的关系电力企业可以利用自己良好的信誉，积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用现金，对已取得的贷款按时还贷，以形成“有借有还，再借不难”的良性循环，为企业树立良好的信用形象。这样可以拓宽和稳定金融单位的信贷现金来源渠道。（二）利用商业信用的形式进行负债融资商业信用是指在商品交易中由于延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信贷关系，是一种自然性融资，其具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。对于多数企业来说，商业信用筹资比较容易取得，是一种持续性的信贷形式，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。企业可在不损害企业形象和企业信誉的基础上，取得合理的商业信用进行融资。此外，企业还往往存在一些非商品交易，但亦为自然性融资的应付费用，如应付工资、应付税金、其他应付款等。应付费用使企业受益在前，费用支付在后，相当于享用了受款方的借款，在一定程度上缓解了企业的现金需要，通常不需花费代价。企业应充分利用企业内部之间现金供应与使用的时间差调度现金，节约支出，提高现金的使用效益。三、管好用活现金，提高现金使用效益有了现金，必须把现金管好、用活，才能保证现金结构合理，避免浪费损失，提高现金使用效率，为企业扩大再生产创造最佳服务效益。管好用活现金必须从以下几方面进行。（一）做好现金使用计划，优化配置现金在任何时候企业可支配的现金数量都是有限的，但对现金的需求是无限的，企业应通过科学的分析预测，把筹集到的可支配现金有效地组合起来，保持合理的配置结构。包括固定现金和流动现金结构，储备现金与生产现金结构，存货现金和速动资产结构等。同时，确定各项结构现金计划额度，并将其分解下达到有关单位，以求以最小的现金消耗和占用实现最大的现金收益。（二）在时间上灵活调度，把有限的现金用在刀刃上在现金支付手段和时间上，按现金急需程度灵活安排。例如，在现金紧缺的情况下，首先保证职工工资的按时发放，以稳定职工情绪，然后安排生产急需的原材料和配件，保电力、保税金，以缓解现金不足的矛盾。（三）严格管理，紧缩开支，搞好现金节流工作1.强化采购现金管理。实行择优、择廉、择近采购材料，防止间接采购、盲目采购；压缩采购成本，节约采购费用，把好现金支出主流关。 强化生产现金管理。企业要从推行经济责任制入手，以降低消耗为突破口、以提高劳动生产率为基础、以压缩可控费用为重点，降低生产成本，从而降低生产现金的占用。 严格控制日常费用支出，实行费用包干制，节约有奖，超支不报；对有的费用则采取严厉的冷冻手段，即在一定时期内不予开支，促进管理人员勤俭节约，防止大手大脚的败家子作风。四、盘活存量现金，挖掘现金管理深层潜力现金和银行存款是现金的直接表现形式，而存货及其他资产是现金在流转中的转化形式。所以，盘活存量现金能挖掘企业现金管理深层潜力。（一）银行存款的管理主要是确定最佳现金余额和银行存款，避免现金和银行存款的闲置，保证现金的安全，最大限度地发挥现金和银行存款的作用。要做到这一点，必须合理调度现金，做好流动现金“勤还速贷”工作，充分利用货币的时间差和空间差，节约贷款利息。（二）应收账款的管理主要是确定应收账款的管理办法，及时催收应收账款，合理计提应收账款的坏账准备金，加速现金周转率。（三）存货管理应积极开展清仓查库，合理储备物资，不断完善企业内部的各项规章制度，广泛开展修旧利废活动，积极处理超储积压物资，把死物变成活钱；根据市场供求规律和生产需要，做到灵活采购和储备，在强化信息管理的基础上，对市场长线物资实行无库存供应管理，充分利用社会库存，减少人力、物力耗费和现金占用。（四）对固定资产实行管理主要是确定固定资产的需要量，合理配置固定资产，选择最佳的折旧方法，及时处理多余固定资产。此外，严格按计划支付固定资产投资项目所需现金。五、以财务现金管理为中心，推进企业计算机网络技术的应用企业财务现金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施现金集中管理和有效监督控制的必然选择，财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式借助计算机管理软件的应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。因此，企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、现金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。六、抓好现金管理的基础工作（一）坚持做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业和银行的对账工作，发现未达账要及时入账，对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数。（二）提高财务人员素质重视提高财务人员素质和思想觉悟，通过组织财务人员学习《银行法》、《票据法》、《会计法》等财经法规，不定期地进行现金运筹、现金效益的探讨活动，提高财务人员的整体素质，强化现金效益管理。（三）建立现金管理保证体系企业的现金管理不是哪一个部门的事情，财务部门要起纽带作用，不能唱独角戏。因为企业的现金运动涉及到企业生产经营的全过程，只有各方面共同参加，齐抓共管，才能消除阻隔，实现现金的良性循环。因此，必须建立以财务为主体，将生产、计划、销售、采购有机结合的现金管理保证体系。
喬巴喬巴
共参考：1 企业应如何加强现金管理 科学之友(B版) 2007/01 中国期刊全文数据库 2 浅析企业现金的管理 黑龙江科技信息 2007/08 3 企业在现金管理中应用信用卡的探讨 会计师 2007/07 4 加强企业现金管理的思考 冶金财会 2007/06 5 企业有效现金管理目标研究 商场现代化 2006/03 中国期刊全文数据库 6 财务公司在企业集团现金管理中的作用 湖北广播电视大学学报 2006/01 中国期刊全文数据库 7 浅谈企业的现金管理 会计之友(上) 2006/05 中国期刊全文数据库 8 升华企业的现金管理业务 现代商业银行 2006/06 中国期刊全文数据库 9 浅析企业现金的管理 齐齐哈尔大学学报(哲学社会科学版) 2006/04 中国期刊全文数据库 10 浅析企业现金管理 江苏商论 2006/07 中国期刊全文数据库 11 谈一级市场申购助力企业现金管理 经济师 2006/10 中国期刊全文数据库 12 浅议企业的现金管理 新选择 2006/02 中国期刊全文数据库 13 浅谈如何加强企业的现金管理 时代金融 2006/07 中国期刊全文数据库 14 谈企业的现金管理 集团经济研究 2006/25 中国期刊全文数据库 15 企业现金管理的技巧 交通财会 2005/06 中国期刊全文数据库 16 加强现金管理使企业现金投资最小化 辽宁经济 2005/07 中国期刊全文数据库 17 煤炭企业现金管理存在的问题及建议 黑龙江金融 2005/09 中国期刊全文数据库 18 浅谈企业的现金管理 内蒙古科技与经济 2005/23 中国期刊全文数据库 19 企业现金管理新探 山西省科学技术情报学会学术年会论文集 2004 中国重要会议论文全文数据库 20 企业现金管理理论与应用研究 四川大学 2005 中国优秀硕士学位论文全文数据库 21 现金管理在企业中的应用 西部财会 2005/12 中国期刊全文数据库 22 电子商务对企业现金管理的冲击 经济论坛 2004/05 中国期刊全文数据库 23 内部控制呼唤“出纳库存零现金”——企业现金管理模式探讨 会计之友 2004/11 中国期刊全文数据库 24 如何加强企业现金管理 牡丹江教育学院学报 2004/02 中国期刊全文数据库 25 企业现金管理新探 科技情报开发与经济 2004/12 中国期刊全文数据库 26 电子商务对企业现金管理的影响 四川会计 2003/09 中国期刊全文数据库 27 关于企业现金管理相关问题的思考 事业财会 2003/05 中国期刊全文数据库 28 浅析企业现金管理与控制 冶金财会 2003/03 中国期刊全文数据库 29 浅谈企业现金管理与控制 包钢科技 2003/06 中国期刊全文数据库 30 外贸企业(集团)现金管理现状分析与对策 对外经贸财会 2003/03 中国期刊全文数据库 31 企业商业信用筹划及现金管理模式的选择 财政研究 2002/02 中国期刊全文数据库 32 龙江县粮食收储企业现金管理执行情况调查 黑龙江金融 2002/09 中国期刊全文数据库 33 商业银行应如何加强对企业的现金管理 黑龙江金融 2002/10 中国期刊全文数据库 34 浅谈企业现金管理的几个问题 煤炭技术 2002/09 中国期刊全文数据库 35 乡村企业现金管理舞弊的主要类型及审计技巧 中国乡镇企业会计 2002/02 中国期刊全文数据库 36 加强国有施工企业现金管理的思考 湖北社会科学 2001/04 中国期刊全文数据库 37 企业现金管理的探讨 内蒙古煤炭经济 2001/04 中国期刊全文数据库 38 中小企业现金管理方法研究 郑州航空工业管理学院学报 2001/02 中国期刊全文数据库 39 集团企业现金管理模式研究及实施 对外经济贸易大学 2006 中国优秀硕士学位论文全文数据库 40 电子商务对企业现金管理的影响 浙江财税与会计 2000/02 中国期刊全文数据库 41 企业现金管理的探讨 财会研究 1999/08 中国期刊全文数据库 42 强化中小企业现金管理的研究 上海会计 1999/11 中国期刊全文数据库 43 关于对企业现金管理现状的几点思考 税收与企业 1999/S1 中国期刊全文数据库 44 要注意加强村办企业的现金管理 农村财务会计 1999/03 中国期刊全文数据库 45 企业现金管理的探讨 事业财会 1999/02 中国期刊全文数据库 46 对企业现金管理的几点思考 河北金融 1998/06 中国期刊全文数据库 47 建议加强企业单位的现金管理 广西会计 1997/04 中国期刊全文数据库 48 企业加强现金管理的策略分析 中国农业会计 1997/02 中国期刊全文数据库 49 公路工程施工企业的现金管理 交通财会 1997/10 中国期刊全文数据库 50 浅谈企业现金管理方法 会计之友 1997/01 中国期刊全文数据库 51 对少数企业违反现金管理问题的思考 中国农业会计 1996/06 中国期刊全文数据库 52 企业现金管理方法浅淡 财会通讯 1996/10 中国期刊全文数据库 53 采取有效措施 加强企业现金管理 广西农村金融研究 1995/05 中国期刊全文数据库 54 企业现金管理亟待加强 财政与发展 1995/12 中国期刊全文数据库 55 供销企业现金管理存在问题及对策 河北金融 1995/09 中国期刊全文数据库 56 刍议国有民营企业现金管理 河南金融管理干部学院学报 1994/03 中国期刊全文数据库 57 改革现金管理 促进企业发展 上海会计 1994/04 中国期刊全文数据库 58 企业单位现金管理问题不可忽视 广西农村金融研究 1994/02 中国期刊全文数据库 59 集团企业的网上银行现金管理方案设计 四川大学 2004 中国优秀硕士学位论文全文数据库 60 现金管理工作亟待加强——关于对连云港分行营业部部分开户企业现金管理情况的剖析 现代金融 1994/02 中国期刊全文数据库
周一小姐
企业会计制度设计准则 第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定(征求意见稿)》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第四条本制度适用于公司的各职能部门和生产车间。第五条公司有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。第二章货币资金管理原则与依据第六条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。(一)公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。(二)公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。第七条公司财务部设资金管理岗，负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，主管副总经理、总经理共同批准后,财务部方可。第九条货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第十条单位应当按照规定的程序货币资金支付业务。(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(二)支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员支付手续。(四)支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第三章现金管理第十一条公司有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。第十二条财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一。第十三条会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和企管部审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责，非出纳人员不得经管现金。第十四条现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。第十五条现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。第十六条现金付款业务必须有原始凭证，有经人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。第十七条现金的使用范围(一)职工工资、津贴;(二)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬;(三)根据国家规定发给个人的各种奖金;(四)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付;(五)出差人员必须随身携带的差旅费;(六)结算起点1000元以下的零星支出;(七)中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。第十八条为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。第十九条任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按照本制度借款报销的有关规定执行。第二十条公司应该按不同的币种，设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。第二十一条公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。第二十二条在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。第二十三条提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。第二十四条本制度禁止下列行为：(一)超出规定范围、限额使用现金;(二)超出核定的库存现金限额留存现金;(三)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金;(四)编造用途套取现金;(五)与其它单位间相互借用货币资金;(六)利用账户替其它单位和个人套取现金;(七)将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行;(八)设立“小金库”或保留账外公款;第二十五条公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。现金盘点的方式方法见财物盘点制度。第五章银行存款管理第二十六条公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，都必须通过银行结算。第二十七条公司加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和使用银行账户。(一)公司银行账户由财务部根据需要提出，报总经理复核，经法人代表批准后，方可开设和使用。(二)公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户。(三)公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第二十八条银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。第二十九条公司财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第三十条对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级负责人逐级审核同意后，方可。第三十一条出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部经理处理。第三十二条银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经人签字和有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，财务部经理审核同意后，方可进行收付结算。第三十三条建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。第三十四条对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。第三十五条支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。第三十六条公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。第六章资金报告第三十七条公司财务部向公司总经理及各副总经理每天上报资金流量日报表。(一)资金流量日报表，分现金和不同银行账户报告前日余额、本日收入、本日支出、本日余额等资料(附表一)。(二)银行存款支出日报表，分部门报告不同银行账号的前日累计未报销余额、本日新开额、本日报销额和本日累计未报销额，对于累计五个工作日没有报销的已开支票，要注明原因(附表二)。(三)大额收支日报表，按部门，报告银行账户、对方单位名称、收付款金额、收付款原因(附表三)。第三十八条公司财务部向公司总经理及各副总经理每月上报费用开支表。(一)费用开支月报表，分部门、按费用项目，报告费用开支的金额，并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计，与月度资金预算差异超过20%的，要注明并说明原因(附表四)。(三)基建费用月报表，按不同项目，分费用类别，上报月初累计、本月发生和月末累计。(四)资金预算执行情况分析表，按部门分析资金预算的执行情况，超出20%的差异，需要说明原因。
写作思路：可以从发展趋势、学科特点等角度出发进行阐述，中心要明确，语言要通顺等等。 正文： 管理学是一门综合性的交叉学科，是系统研究管理活动的基本规律和一般方法
实言舌实言兑 3人参与回答 2023-12-05 写好了么评估可以搬忙写一下的
李小墨Lena 3人参与回答 2023-12-11 必须首先抓住现金管理这个核心，从加强预算管理、筹资管理、提高现金使用效率等方面全面提高整个财务管理工作。在企业的财务活动中，现金始终是一项值得高度重视的、高流动
kiss小妮妮 4人参与回答 2023-12-06 有关于论文的研究方法有哪些 有关于论文的研究方法有哪些，论文是一种常见的写作方式。而论文的研究方法则是为了论文的写作去进行调查、实验等的一种研究方式，下面分享有
枫小High 4人参与回答 2023-12-11 企业会计制度设计准则 第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《加强
chaorenxiaoling 3人参与回答 2023-12-09 